Con questo breve intervento intendiamo illustrare le principali novit\u00e0 2021 in tema di fatturazione elettronica, lasciando ad approfondimenti ulteriori gli aspetti pi\u00f9 particolari. <\/p>\n\n\n\n
La prima osservazione \u00e8 che quasi nulla cambia per chi emette fattura quasi immediata <\/em>(entro i canonici 12 giorni dall\u2019operazione), e che: <\/p>\n\n\n\n Chi si trova in una delle situazioni sopraindicate pu\u00f2 continuare a fatturare come ha sempre fatto, con la possibile eccezione di chi applica talune ritenute previdenziali ai propri clienti. Le novit\u00e0, infatti, si riferiscono a 3 aspetti: <\/p>\n\n\n\n Nuovi tipi documento<\/strong> <\/p>\n\n\n\n Se la maggior parte dei nuovi tipi documento sono facoltativi e servono per automatizzare determinate operazioni contabili (integrazione e autofattura per reverse charge o acquisti dall\u2019estero) e quindi possono interessare un numero limitato di aziende che si gestiscono internamente la contabilit\u00e0, sono invece molto importanti (e di utilizzo obbligatorio) i nuovi tipi documento TD24 (fattura differita mensile riepilogativa su ddt o documenti equipollenti quali scontrini, bonifici, etc.) e TD25 (fattura differita mensile emessa dal promotore della triangolazione). Di<\/strong> conseguenza<\/strong>, dal <\/strong>1\u00b0 gennaio<\/strong> 2021 tutte quelle fatture <\/strong>per cessione di beni o prestazione di servizi, <\/strong>emesse riepilogando le <\/strong>operazioni mensili sulla base <\/strong>dei documenti di trasporto, gli scontrini, le ricevute di incasso o documenti <\/strong>equipollenti,<\/strong> <\/strong>inoltrate a SDI <\/strong>entro il <\/strong>15\u00b0<\/strong> giorno del mese successivo, dovranno utilizzare il tipo documento TD24<\/strong>.<\/strong> <\/strong>Riteniamo che utilizzare il tipo documento TD01 per fatture di questo tipo possa portare all\u2019irrogazione di sanzioni per tardiva fatturazione. <\/p>\n\n\n\n Nuovi codici \u201cNatura operazione\u201d<\/strong> I vecchi codici generici N2, N3 ed N6 non possono pi\u00f9 essere utilizzati, pena lo scarto della fattura elettronica<\/strong> <\/p>\n\n\n\n Nuovi codici \u201cTipo Ritenuta\u201d<\/strong> <\/p>\n\n\n\n Va ovviamente premesso che l\u2019indicazione della ritenuta, non essendo espressamente prevista dal DPR 633\/72, non costituisce un elemento essenziale della fattura. Certo \u00e8 che i nuovi codici permettono tendenzialmente una pi\u00f9 semplice compilazione della stessa da parte dei soggetti interessati (il pi\u00f9 diffuso \u00e8 il caso degli agenti di commercio). <\/p>\n\n\n\n Attenzione, si tratta di casi di ritenute operate ai sensi di legge dal committente e non di contributo previdenziale addebitato in fattura per cui nulla cambia. <\/p>\n\n\n\n I nuovi codici sono: <\/p>\n\n\n\n Con questo breve intervento intendiamo illustrare le principali novit\u00e0 2021 in tema di fatturazione elettronica, lasciando ad approfondimenti ulteriori gli aspetti pi\u00f9 particolari. La prima osservazione \u00e8 che quasi nulla cambia per chi emette fattura quasi immediata (entro i canonici 12 giorni dall\u2019operazione), e che: applica l\u2019IVA normalmente; effettua operazioni escluse ai sensi dell\u2019art. 15 (es. le anticipazioni riscosse in nome e per […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[],"class_list":["post-831","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-circolari"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/831","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=831"}],"version-history":[{"count":22,"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/831\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":853,"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/831\/revisions\/853"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=831"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=831"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/benotto.pro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=831"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
I nuovi tipi documento, che si affiancano agli esistenti, sono: <\/p>\n\n\n\nTD16<\/strong><\/td> Integrazione fattura\u202f<\/em>reverse <\/em>charge<\/em>\u202finterno <\/td><\/tr> TD17<\/strong><\/td> Integrazione\/autofattura per acquisto servizi dall\u2019estero <\/td><\/tr> TD18<\/strong><\/td> Integrazione per acquisto di beni intracomunitari <\/td><\/tr> TD19<\/strong><\/td> Integrazione\/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR n. 633\/72 <\/td><\/tr> TD20<\/strong><\/td> Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471\/97 o art.46 c.5 D.L. 331\/93) <\/td><\/tr> TD21<\/strong><\/td> Autofattura per splafonamento <\/td><\/tr> TD22<\/strong><\/td> Estrazione beni da Deposito IVA <\/td><\/tr> TD23<\/strong><\/td> Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell\u2019IVA <\/td><\/tr> TD24<\/strong><\/td> Fattura differita di cui all\u2019art.21, comma 4, lett. a) <\/td><\/tr> TD25<\/strong><\/td> Fattura differita di cui all\u2019art.21, comma 4, terzo periodo lett. b) <\/td><\/tr> TD26<\/strong><\/td> Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633\/72) <\/td><\/tr> TD27<\/strong> ______<\/td> Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa <\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
I codici \u201cNatura operazione\u201d vanno obbligatoriamente inseriti in tutte le fatture che non vedono l\u2019IVA esposta in fattura ed indicano proprio il motivo per cui l\u2019imposta non trova applicazione. I nuovi codici vanno a dettagliare analiticamente una serie di tipologie prima genericamente raggruppate; si tratta in verit\u00e0 di un dettaglio tutto sommato opportuno che risulta coerente con la fonte normativa di non applicazione.
Con le novit\u00e0 i codici passano da 7 a 21: <\/p>\n\n\n\nCodice natura<\/th> Tipologia di operazione <\/th><\/tr><\/thead> N1<\/strong> <\/td> Operazioni escluse ex art. 15 <\/td><\/tr> N2.1<\/strong> <\/td> Operazioni non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies <\/td><\/tr> N2.2<\/strong> <\/td> Operazioni non soggette \u2013 altri casi <\/td><\/tr> N3.1<\/strong> <\/td> Operazioni non imponibili \u2013 esportazioni <\/td><\/tr> N3.2<\/strong> <\/td> Operazioni non imponibili \u2013 cessioni intracomunitarie <\/td><\/tr> N3.3<\/strong> <\/td> Operazioni non imponibili \u2013 cessioni verso San Marino <\/td><\/tr> N3.4<\/strong> <\/td> Operazioni non imponibili \u2013 operazioni assimilate alle cessioni all\u2019esportazione <\/td><\/tr> N3.5<\/strong> <\/td> Operazioni non imponibili \u2013 a seguito di dichiarazioni d\u2019intento <\/td><\/tr> N3.6<\/strong> <\/td> Operazioni non imponibili \u2013 altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond <\/td><\/tr> N4<\/strong> <\/td> Operazioni esenti <\/td><\/tr> N5<\/strong> <\/td> Regime del margine\/IVA non esposta in fattura <\/td><\/tr> N6.1<\/strong> <\/td> Inversione contabile \u2013 cessione di rottami e altri materiali di recupero <\/td><\/tr> N6.2<\/strong> <\/td> Inversione contabile \u2013 cessione di oro e argento puro <\/td><\/tr> N6.3<\/strong> <\/td> Inversione contabile \u2013 subappalto nel settore edile <\/td><\/tr> N6.4<\/strong> <\/td> Inversione contabile \u2013 cessione di fabbricati <\/td><\/tr> N6.5<\/strong> <\/td> Inversione contabile \u2013 cessione di telefoni cellulari <\/td><\/tr> N6.6<\/strong> <\/td> Inversione contabile \u2013 cessione di prodotti elettronici <\/td><\/tr> N6.7<\/strong> <\/td> Inversione contabile \u2013 prestazioni comparto edile e settori connessi <\/td><\/tr> N6.8<\/strong> <\/td> Inversione contabile \u2013 operazioni settore energetico <\/td><\/tr> N6.9<\/strong>
<\/td>Inversione contabile \u2013 altri casi <\/td><\/tr> N7<\/strong>
<\/td>IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b), D.L. n. 331\/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f), g), DPR n. 633\/72 e art. 74-sexies, DPR n. 633\/72) <\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n