{"id":945,"date":"2022-06-29T12:34:00","date_gmt":"2022-06-29T10:34:00","guid":{"rendered":"https:\/\/benotto.pro\/?p=945"},"modified":"2022-10-21T12:39:41","modified_gmt":"2022-10-21T10:39:41","slug":"comunicazione-operazioni-con-lestero-mediante-trasmissione-di-fatture-elettroniche-a-sdi-abolizione-esterometro-riepilogativo-trimestrale-dal-1-luglio-2022","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/benotto.pro\/?p=945","title":{"rendered":"Comunicazione operazioni con l\u2019estero mediante trasmissione di fatture elettroniche a sdi – abolizione esterometro riepilogativo trimestrale dal 1\u00b0 luglio 2022"},"content":{"rendered":"\n

L\u2019attuale formulazione dell\u2019art. 1, comma 3-bis, della legge 127\/2015 dispone che a partire dal 1\u00b0 LUGLIO 2022<\/strong> i dati delle operazioni di cessione e di acquisto di beni e servizi intercorse con soggetti non residenti\/stabiliti in Italia, attualmente trasmessi tramite il c.d. \u201cesterometro\u201d riepilogativo trimestrale, dovranno essere trasmessi alle Entrate telematicamente tramite lo SDI, utilizzando il formato XML della fattura elettronica.\u00a0<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Fatture attive<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Per quanto riguarda le operazioni attive, occorrer\u00e0 emettere, oltre alla normale fattura analogica (PDF) destinata al cliente estero, una fattura elettronica \u201cfittizia\u201d indicando i dati del cliente: codice fiscale 00000000000, P.IVA se presente (solo clienti UE), un identificativo estero fornito dal cliente oppure 99999999999, mentre il codice destinatario \u00e8 sempre XXXXXXX<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

In sostanza diviene obbligatoria l\u2019emissione<\/strong> di una fattura elettronica<\/strong> di tipo TD01<\/strong> (ovvero TD24<\/strong> se fattura differita) con la sola differenza che il destinatario sar\u00e0 il cliente non residente.<\/p>\n\n\n\n

Fatture passive<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Diverso<\/strong>, invece, sar\u00e0 l\u2019approccio per le fatture passive<\/strong>: per questi documenti, ricevuti<\/strong> in modalit\u00e0<\/strong> analogica<\/strong> dai fornitori<\/strong> esteri<\/strong>, il soggetto italiano dovr\u00e0<\/strong> generare un documento<\/strong> elettronico<\/strong> di tipo TD17<\/strong>, TD18<\/strong> o TD19<\/strong>, da trasmettere<\/strong> al Sistema<\/strong> di Interscambio<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Questa possibilit\u00e0 di integrare i documenti analogici inviando allo SDI specifici file XML era gi\u00e0 possibile, facoltativamente, dallo scorso 1\u00b0 gennaio 2021.<\/p>\n\n\n\n

Dal 1\u00b0 luglio 2022<\/strong> tale procedura diventer\u00e0<\/strong>, invece, obbligatoria<\/strong> e sostituir\u00e0 l\u2019invio del c.d. \u201cesterometro\u201d.<\/p>\n\n\n\n

Nuovi tipi documento da emettere contestualmente all\u2019effettuazione di acquisti dall\u2019estero<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Il documento elettronico \u00e8 di tipo TD17<\/strong> per gli acquisti<\/strong> di servizi<\/strong> dall\u2019estero<\/strong>, per i quali il cliente italiano \u00e8 debitore d\u2019imposta ai sensi dell\u2019art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 633\/1972 ed \u00e8, quindi, tenuto ad applicare l\u2019IVA con la procedura di integrazione o di autofatturazione, a seconda che il fornitore sia stabilito in altro Paese UE ovvero in un Paese extra-UE.<\/p>\n\n\n\n

Il tipo TD18<\/strong> si riferisce agli acquisti<\/strong> intracomunitari di<\/strong> beni<\/strong> per i quali il cessionario italiano \u00e8 tenuto ad applicare l\u2019imposta con la procedura di integrazione di cui all\u2019art. 46 del D.L. n. 331\/1993 (c.d. reverse charge o inversione contabile).<\/p>\n\n\n\n

Il documento elettronico \u00e8 di tipo TD19<\/strong> per gli acquisti<\/strong> di beni<\/strong> gi\u00e0 presenti sul territorio italiano<\/strong> ma di propriet\u00e0<\/strong> di un soggetto<\/strong> non<\/strong> residente<\/strong> o stabilito e per i quali, quindi, il cliente italiano \u00e8 debitore d\u2019imposta ai sensi dell\u2019art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 633\/1972.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Sanzioni<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Il regime sanzionatorio della comunicazione delle operazioni con l\u2019estero \u00e8 stato modificato con la riduzione delle sanzioni dovute; in particolare, per le operazioni effettuate a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022:<\/p>\n\n\n\n

–  in caso di omissione, invio con errori o oltre la scadenza, la sanzione \u00e8 pari a euro 2 per ciascuna fattura,<\/strong> entro il limite massimo di euro 400 mensili, e quindi 1.200 euro per trimestre;<\/p>\n\n\n\n

–  in caso di invio o correzione degli errori entro i 15 giorni successivi alla scadenza, la sanzione \u00e8 ridotta alla met\u00e0, entro il limite massimo di euro 200 per ciascun mese (600 euro per trimestre).<\/p>\n\n\n\n

Aspetti operativi e istruzioni<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

L\u2019Agenzia delle Entrate, da quando il Legislatore ha introdotto l\u2019obbligo di Fatturazione Elettronica ha prodotto Guide e pubblicato FAQ oltre a norme e documenti di prassi; in particolare per le operazioni transfrontaliere si pu\u00f2 fare riferimento alla FAQ dedicata disponibile alla pagina https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/web\/guest\/schede\/comunicazioni\/fatture-e-corrispettivi\/faq-fe\/risposte-alle-domande-piu-frequenti-categoria\/fatture-verso-e-da-soggetti-stranieri-transfrontaliere<\/a>
Va segnalata una potenziale, importante criticit\u00e0: in un webinar in materia organizzato da Confindustria, funzionari dell\u2019Agenzia delle Entrate hanno evidenziato la necessit\u00e0 di indicare nell\u2019esterometro anche una descrizione \u201csemplificata\u201d delle operazioni oggetto di comunicazione. Se ci\u00f2 fosse confermato, si tratterebbe di un ulteriore, importante aggravio trattandosi non solo di informazioni non previste nel vecchio esterometro trimestrale, ma anche di dati non ricavabili dalla contabilit\u00e0 e che necessita di compilazione manuale.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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